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澳大利亚税务审计的具体情况
立即咨询 免费评估 1654 2013-01-07 09:57:25

澳大利亚的税务审计类似于中国的税务稽查,分为基础审计和完全审计。基础审计主要有桌面审计、数据对照审计和税务代理审计三种方法:

桌面审计——即面对面的谈,主要针对个人,如果税务当局怀疑纳税人的报表有问题,会电话通知该纳税人到税务局来交谈,这种审计的目的主要是起教育作用,让纳税人进一步了解税收法规,并责成补税,而不罚款。

数据对照审计——即对纳税人的收入数据和费用数据审核。纳税的收入数据,如银行付给的利息,公司付给的工资和红利等,都通过银行处理,公司和其他部门的电子信息被传送到税务局,税务审计的时候会逐笔审计,如果发现有漏报行为,税务局则将予以追究。

税务代理审计——即审查税务代理人是否帮助纳税人逃税、税务代理是否真实等事宜。

完全审计是针对公司的一种审计方法,首先是有选择的审计,审计面一般每年为1--2%,由计算机随机选择审计对象,选择的标准主要有:大量退税现象、非常项目、纳税变化率等。

另外,运用工业标准选择审计对象,澳大利亚对各行业确定了一个基本的利润率,即工标准,并且每年根据经济的发展变化情况调整一次,如果纳税人申报与标准相差太远,则会对该税人进行审计。

税务审计的程序是:先由税务当局通知纳税人,纳税人通知税务代理人。审计的主要内容是:一是存货,二是收入报告表。审计的方法是对三年来任何一年的三个月数据进行抽查。审计结束以后,审计人员会提供税收调整报告给纳税人,如无异议,则补税。对审计结果纳税人有权进行申辩,将其理由反映到仲裁委员会进行裁决,对裁决不服的,可向法院申诉。

于罚款规定,澳大利亚税法根据情节轻重分为几类:①故意少报收入,多报开支,处漏缴税款75%的罚款,若有阻碍审计行为则处90%的罚款;在审计过程中主动申报补税的,罚少缴税款的60%,如果是在审计以前补报则以15%的比例处以罚款。②无意少报收入,多报支出,罚款25%,如阻碍审计则罚款30%。

在审计过程中补报,罚款20%,审计前补报,罚款10%。对少报收入,除处以上述罚款外,还要加以罚息,若逃税情节特别严重,税务当局有权诉诸法院,给予刑事处罚。主要税收:

物服务税(GST):全称为GOODS & SERVICES TAX,相当于我国的增值税。2000年7月1日起,澳洲开始实行新的税务制度,征收10%的货物服务税。几乎每个生产和经销阶段,只要有供货行为或提供服务时即征收GST。唯一享有免GST的项目是食品。供货商和服务机构必须在税务部门注册。他们购买物品或服务时所付的GST将可在他们供货或提供服务给其客户时所征的GST相抵消。

澳洲利息计入总收入,一并缴纳所得税。所得税和国内一样适用超额累进税率,目前的税率最低20%,最高47%,起征点为6000澳元/年。

公司所得税:30%

无股票交易印花税。

海外人士收入代扣10%

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